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逃税:绞索进一步收紧

发布时间:2017-09-15 05:19:26来源:未知点击:

2014年11月可能被认为是迄今为止通过使用匿名空壳公司打击滥用腐败和逃税行动的最重要的月份这一领域的变化可能会逐渐缓慢,但G20加强了对一个专业的参与在澳大利亚布里斯班举行的2014年G20领导人峰会上,该机构发布了新的国际承诺,收集有关实际人士的信息 - 称为受益所有者 - 背后的匿名公司和信托机构鉴于在全球舞台上争夺关注的大量议程项目 - 从乌克兰的危机到美中气候变化协议,以及伊斯兰国和伊斯兰国的进展,或伊斯兰国 - 在20年代,主流的G20财务透明度承诺在很大程度上未被注意到,这并不奇怪这项新的承诺代表了G20协同努力,通过暴露滥用匿名公司来打击腐败,逃税和洗钱所有权美国现在需要加强努力,保护其金融体系免受犯罪分子,贩毒者,军阀和其他腐败官员的滥用腐败削弱了对公共机构的信心,破坏了私人投资环境,破坏了交付,这一点毫无争议扶贫计划的机制打击欺诈和盗贼统治的步骤漫长而繁琐但最终依赖于揭露受益所有人的身份 - 拥有或控制公司结构或信任的自然人希望转移资金或资产同时隐瞒其参与的人贿赂,贪污公款或其他形式的腐败依赖贝壳公司来促进他们的行动壳牌公司是隐藏恐怖组织,洗钱者,逃税者,毒品王子,大规模暴行犯罪者的资产和账户的最佳工具,贩运者和从腐败中受益的人盗窃来自发展中国家的公共资产是一种犯罪和发展的长期障碍鉴于大多数腐败案件由于行为具有内在的秘密性而从未被报告或发现,因此很难估计每年吸取的公共资金的价值根据2007年世界银行的一份报告,从发展中国家和转型期国家窃取并隐藏在外国司法管辖区的资金总额估计每年200亿至400亿美元 - 这一数字相当于20%官方发展援助流量的40%目前,建立一个拥有匿名或隐藏所有权的公司是世界各地的常态;事实上,大多数国家的公司注册规定实际上都是这样的这种不透明性用于合法和非法目的在法律方面,例如,开发商使用空壳公司购买房地产,以便提前阻止投机价格欺诈新计划的公布在非法方面,2011年被盗资产追回计划的一项研究报告称,1980年至2010年全球调查的213起大型腐败案件中,有150起涉及使用至少一辆公司车辆隐藏有益受益人的信息,这些案件中估计的腐败收益总额为5,640亿美元实益性所有权是一个技术性很强的话题,直到最近才主要用于通过金融行动特别工作组会议的学术界和恐怖主义融资专家,这是一个政府间决策机构标准并促进法律,监管和运营措施的有效实施f或打击洗钱,恐怖主义融资和对国际金融体系完整性的其他相关威胁然而,现在的问题是关注国际税收,透明度,问责制和腐败,非洲非法资金流动和资产追回的专家专题调查和起诉,以及洗钱和恐怖主义融资发起反腐败斗争的全球活动家已经抓住了这个问题并通过将与受益所有权相关的技术语言翻译成一个倡导问题来提升其形象,例如突出显示这些链接腐败与次优发展成果之间的关系,影响着数百万人的生活 收集关于法人实体背后的自然人的其他信息将为官员提供关于隐藏非法活动和资产的法律结构的重要信息,从而支持问责制并打破犯罪活动的结构性有罪不罚现象G20领导人在布里斯班峰会上的公报包括对受益所有权的短暂但有影响力的判决:“我们承诺通过实施G20关于实益所有权透明度的高级别原则来提高公共和私营部门的透明度以及实现所有权的所有权”G20关于实益所有权透明度的高级别原则提供最强有力的承诺,即集体行动,以提高公司所有权的透明度G20领导人的承认为每个G20国家的最高层建立了后续机会G8在2013年采用了类似的原则,但G20的国家成员多样化和依可mic heft为全球努力带来了巨大的好处因为G20的行动基于各方的共识,这种对企业实体 - 特别是空壳公司 - 的更大透明度的集体认可是向前迈出的重要一步从中国,南非和巴西到印度尼西亚,沙特阿拉伯和土耳其等国家提高透明度将为其他国家创造一个真正的全球标准效仿G20原则主要跟踪该领域的专家所倡导的内容,包括:识别自然人拥有和控制公司结构和信任的人员在各司法管辖区之间加强和及时合作从国内和国际角度对每个G20国家进行特定风险评估要求信息充分,准确,最新并在陆上持有“主管当局”的及时访问 - 定义为执法,检察机关,监督机关ies,税务机关和金融情报单位此外,G20国家承诺起草针对具体国家的计划,概述在国内实施这些原则所需的步骤G20原则还包括具体提及收集受益所有权信息的重要性防止逃税,这标志着20国集团和G8通过的原则之间的既定理由激励行动的显着差异G20高级别原则要求所有G20国家确定高风险部门以加强尽职调查与G20相结合反腐败工作组2015 - 2016年行动计划概述了G20合作打击腐败的未来主题,这一承诺可能导致在这些高风险部门采取具体行动:采掘,渔业,林业,建筑和海关这些部门在合规性和透明度方面构成了一个主要差距,允许犯罪倾向d掩盖所有权和被盗资金澳大利亚G20团队通过G20谈判和批准的迷宫努力地指导了有利所有权透明度的高级别原则 - 尽管有报道称中国试图在峰会召开之前阻止采用这些原则此外,反腐败工作组的G20代表无疑与自己的官僚机构作斗争,以确保在进入领导人峰会之前,这个令人难以置信的技术主题没有被搁置,因为问题更有可能产生足够的政治意愿,土耳其和美国已经采取行动2015年反腐败工作组的联合主席,负责确保将这些原则转化为后续行动和实施影响受益所有权透明度的其他国际论坛的参考文献贯穿于整个技术语言中布里斯班G20领导人的Commu niquéG20对各领域专家技术工作的认可和参考提供了一个至关重要的联系,以加强G20工作机构的影响关于国际税收措施和资产追回调查的复杂性的谈判最好留在主题事项的手中专家而不是外交官,但技术问题需要得到高层政治认可,以便在国际体系上创造真正的变革,并为实施创造具有约束力的承诺 自2009年金融危机以来,G20不断为集体应对提供框架,旨在提高全球标准并修复全球金融体系宣布“银行保密时代结束”,2009年G20领导人声明支持税收透明度和税收信息的集体共享这些努力仍在继续,除了具体提到有利所有权透明度之外,2014年G20领导人公报还对这些新的税收透明度条款表示赞同,并指出:为了防止跨境逃税,我们在互惠的基础上批准全球税务信息自动交换的通用报告标准(AEOI)我们将在2017年或2018年底之前开始相互之间以及与其他国家自动交换信息,但需要完成必要的立法程序我们欢迎财务中心承诺做同样的事情并呼吁所有人加入我们这一承诺的重要性只有在与世界透明度和税务信息交换全球论坛这一世俗官僚机构的公报一起考虑时,才能理解有利所有权,该机构为世界各国更具体的参与提供框架全球论坛已经发展到122个成员管辖区和欧盟,以及14个观察员,使其成为世界上最大的国际税收集团其现有成员包括所有G20国家;经济合作与发展组织,或经合组织,成员国;国际金融中心;和许多发展中国家,所有这些国家都承诺遵守关于按要求交换税务信息的国际标准在10月29日柏林举行的全球论坛会议上,该机构承诺在税收信息框架中收集受益所有权信息将通过新的国际税收透明度条款分享德国财政部长WolfgangSchäuble,他主持了为期两天的会议,预见了这一承诺,指出银行保密“在人们可以将资金全部转移到通过互联网按下按钮的世界“全球论坛已成为实施国际税收透明度标准的主要国际机构因为缺乏关于谁最终拥有和控制法律实体和安排的知识有助于逃税,金钱洗钱和腐败,实益所有权已成为一个主要议题国际税务官员的利益应G20和OECD成员国的要求,全球论坛现在将包括在下一轮同行评审中保留受益所有权信息的要求,“以确保所有国家都有关于受益所有权的信息在其司法管辖区内运营的实体“这项新义务意味着,到2017年或2018年承诺自动交换信息的89个司法管辖区(AEOI)中的每一个都有义务收集受益所有权信息并与其他方共享此信息以征税根据要求提供相关目的经合组织指出,这种“稳健的[AEOI]标准将允许跟踪收入和离岸资产即将实施的AEOI正在推动逃税者的自愿披露,这些人已经在25岁左右产生了370亿欧元的额外收入经合组织和20国集团已经实施了这些举措“是否为税收逃避,腐败或其他目的,政府正在寻求获取更多信息,这些信息将揭示空壳公司并减少寻求绕过法律的人的匿名性G20领导人的公报也认识到他们的“行动正在建立合作和网络,包括加强司法协助,追回腐败所得和剥夺腐败官员的安全避难所“领导人对收回腐败所得的努力的认识强调了合作多司法管辖区调查的重要增加资产追回乌克兰和突尼斯对尼日利亚和中国的调查势头越来越强劲,因为各国寻求恢复被执政官员窃取的资产 在所有这些资产追回调查中,匿名空壳公司和受益所有权的问题已成为绊脚石到目前为止,美国,英国,泽西岛和列支敦士登的Bailiwick各自制定了针对受益所有权的国别指南虽然法国和其他国家已经承诺尽快制作指南美国指南特别值得注意,因为它提供了有用的附件,概述了根据美国各州的法律可以形成的公司实体的类型,以及每个国家的网络链接 50个州注册管理机构的比较以及各州在公司组建过程中收集的信息类型的比较对于倡导受益所有权问题的调查人员和国际民间社会组织来说,这是一个有用的资源此外,该文件还揭示了行动的复杂性在联邦制,如美国的这个问题上,这些受益所有权g uides为加强对腐败和其他非法行为的调查提供了一个实用的工具鉴于世界各地法律制度之间存在诸多差异,应该鼓励和扩大努力简化调查人员的实际操作建议,努力扩大每个20国集团国家承诺在2015年这样做,愿意制定这样一个指南的国家将大大加强也许美国和土耳其可能同意将此作为2015年G20反腐败工作组的优先事项关于实益所有权透明度的新G20高级别原则将要求美国采取立法行动虽然参议员Carl Levin,D-Michigan和Chuck Grassley,R-Iowa多次提出了关于受益所有权的两党联邦立法,但美国律师协会和美国商会强烈反对即将退休的列夫在第114届国会中,支持者需要在民主党核心小组中找到一个新的支持者来倡导这个问题白宫已经建议通过国税局使用税务报告机制作为收集受益所有权信息的方法该提案需要所有人在任何州成立的公司都可以获得联邦税务员工身份证号码,并向美国国税局委派收集有关这些法人实体的受益所有人的信息此外,该提案还允许IRS与执法官员分享受益所有权信息,以便识别和调查通过国际银行系统形成和滥用美国公司结构清洗犯罪所得和资助恐怖主义的罪犯这项提案尚未转化为国会赞助的立法提案,但如果通过成为法律,它将代表向前迈出的重要一步收集信息的方法同时,还有另外两项措施可以帮助缓解受益所有权问题美国财政部正在最终确定一项联邦规则制定提案,旨在将强制性受益所有权要求纳入加强客户尽职调查美国金融机构的规则美国金融机构目前没有法律要求在美国开设银行账户后收集有关银行账户背后的自然人的具体信息,财政部的提议修改了“银行保密法”下的实施条例包括对金融机构识别受益所有人或银行账户所有者的新要求 - 受某些豁免 - 作为强制性客户尽职调查要求的一部分“受益所有人”的拟议定义包括所有权分支和控制分支,定义作为每个人直接或间接拥有25%的股权以及负有控制,管理或指导股权的任何个人或个人拟议规则的意见征询期于10月3日结束,目前尚不清楚金融犯罪执法网络何时,或财政部的执行部门FinCEN将发布最终法规几个美国 金融机构认为,收集任何受益所有权信息对银行而言是一项代价高昂而又困难的负担然而,欧洲,新加坡,瑞士和香港的银行多年来一直在收集此类信息奥巴马政府试图加强收集受益所有权信息,“外国账户税收合规法”或FATCA,提供了另一个机会,可以采取具体行动,为美国金融部门注入更多透明度和问责制国会于2010年颁布FATCA,旨在解决美国纳税人使用外国账户的不合规问题FATCA要求外国金融机构机构向美国国税局报告有关美国纳税人或美国纳税人拥有大量所有权利益的外国实体持有的金融账户的信息与财政部提出的客户尽职调查规则的25%门槛相比,FATCA强加了10%的雄心勃勃实益拥有人确保金融机构准确,恰当地识别和分类客户的临时识别门槛这一FATCA授权无疑将要求金融机构收集更多数据并提供有关所有者的更好文件自2010年3月通过以来,FATCA已成为推广的全球标准税收透明度现在有超过110个司法管辖区根据FATCA或在最终确定条款的情况下成为政府间协议的缔约方,并且正在与其他国家进行谈判FATCA要求美国金融机构扣留部分向外国支付的款项不同意识别和报告美国账户持有人信息的金融机构目前尚不清楚为什么美国财政部的不同部门-FINCEN和美国国税局正在提出相互矛盾的标准来确定受益所有权的适当所有权门槛如果10%的话美国国税局确定可能不会对美国国家安全构成任何威胁的逃税者是合适的,那么同样的标准也应该适用于FinCEN对金融机构的加强尽职调查,用于“识别资产和账户”恐怖主义组织,洗钱者,毒品王牌,大规模杀伤性武器扩散者和其他国家安全威胁“鉴于全世界大量金融机构必须遵守FATCA的规定,金融机构更容易拥有一个确定受益所有权要求的所有权门槛的一致定义倡导者以及金融业的一些人质疑为何财政部为受益所有权提出了两个单独的标准和定义,并同意较低的所有权门槛对执法部门和税务机关F. inCEN指出,许多金融机构已经使用10%作为风险评估目的的门槛由于全球金融体系的相互联系,不可能将美国体系视为一个孤岛,而FATCA和增强型客户尽职调查规则将对美国银行及其在国外经营的子公司产生重大影响金融机构更容易在所有监管义务中保持10%的受益所有权门槛,从而帮助金融机构保持更高的合规水平 - 财政部规定的各种法规范围内的客户义务鉴于客户尽职调查规则尚未最终确定,美国可以利用此规则制定机会标准化各种监管流程的合规性收集的其他数据和文件作为这个过程的一部分,可以采用和重新金融机构负责其他监管合规计划,帮助提高所有法规的整体合规性标准化要求实际上可以将所谓的数据收集负担转变为增强的合规机会,更好地使美国能够履行其G20承诺关于有利所有权透明度问题并允许其以身作则 毫无疑问,公司实体和信托在美国和全球经济中发挥着重要和合法的作用增强透明度绝不应妨碍这些必要和合法利益,而合法行事的所有者不必担心透明度和问责机制然而,企业工具也为犯罪分子,腐败官员和逃税者提供了一种规避法律制度的有吸引力的方式,通过结束匿名公司背后的秘密来揭露腐败的努力可以帮助平衡竞争环境并创造更安全,更稳定的和可预测的商业环境G20在布里斯班采取的行动非常重要;然而,要真正有影响力,这些有利的所有权原则需要在每个G20国家以及G20系统之外的其他国家在国内实施美国领导层始终并且始终将在制定基于规则的系统方面发挥作用全球金融体系,因此美国必须继续保持尽可能高的标准并以身作则在这种情况下,这样做需要确保美国体系不包含洗钱者,腐败官员,逃税者的漏洞,恐怖分子,贩毒者或其他犯罪实体鉴于其金融体系的规模和美元作为国际货币的选择,美国需要站在制定和实施标准的最前沿,以保持领先一步那些从暴力犯罪行为,恐怖主义,